Estimación orientativa para heredero Grupo II (hijo). Base estatal sin coeficiente multiplicador. Los valores reales dependen de la CCAA, patrimonio previo y circunstancias concretas.
El impuesto de sucesiones es legal y legítimo, pero la ley ofrece múltiples mecanismos para reducirlo. Aquí los más relevantes, ordenados por impacto.
1. Aprovechar las bonificaciones autonómicas
Es el más potente de todos. Si el fallecido residía en una comunidad con bonificación total (Madrid, Andalucía, Baleares para cónyuge e hijos directos), la cuota puede ser prácticamente cero. Si no, analiza si la comunidad ofrece reducción de base o bonificación de cuota para tu grupo de parentesco.
Importante: la comunidad competente es la de residencia del fallecido, no la del heredero. No puedes elegir dónde tributa.
2. Seguro de vida con beneficiario designado
Los seguros de vida con beneficiario designado tributan en el impuesto de sucesiones pero con una reducción del 100 % hasta 9 195,49 € para cónyuge, descendientes y ascendientes del grupo II. Este límite es pequeño, pero en comunidades donde no hay bonificación general, reduce la base imponible.
Además, el seguro de vida no forma parte de la masa hereditaria: se cobra directamente por el beneficiario sin esperar a la escritura de herencia. Esto mejora la liquidez durante el proceso.
3. Reducción por vivienda habitual
La transmisión de la vivienda habitual del fallecido tiene una reducción estatal del 95 % del valor, con un máximo de 122 606,47 € por heredero. Para aplicarla:
- El heredero debe ser cónyuge, ascendiente, descendiente o colateral mayor de 65 años que conviviera con el fallecido.
- El heredero no puede transmitir la vivienda durante los 10 años siguientes.
Muchas comunidades mejoran este mínimo estatal: Madrid y Andalucía permiten aplicarla con la bonificación del 99 %, dejando la cuota final muy próxima a cero.
4. Empresa familiar
Si el fallecido era titular o partícipe de una empresa familiar, la reducción del 95 % en la base imponible es de las más poderosas del sistema. Los requisitos son estrictos:
- La empresa debe realizar actividad económica real (no sociedades de mera tenencia de bienes).
- El fallecido o algún miembro del grupo familiar debe ejercer funciones de dirección efectiva y percibir por ello más del 50 % de sus rendimientos.
- El heredero debe mantener la participación durante 10 años.
5. Aportaciones a seguros de dependencia y planes de pensiones
Los planes de pensiones no forman parte de la herencia y tributan como rendimiento del trabajo en el IRPF del beneficiario, no en el impuesto de sucesiones. En determinados casos, esto puede ser más ventajoso si la tarifa del impuesto de sucesiones es elevada y la base del IRPF del beneficiario es moderada.
6. Ajuar doméstico
La ley establece una presunción de que el ajuar doméstico vale el 3 % del caudal relicto. Puedes impugnarla con prueba pericial si el ajuar real es inferior. En patrimonios elevados, este 3 % puede ser una cantidad significativa.
7. Deducir las deudas y los gastos
Recuerda que la base imponible es el valor neto: activos menos deudas. Son deducibles:
- Deudas acreditadas del fallecido (hipotecas, préstamos, facturas).
- Gastos de entierro y funeral acreditados (con factura).
- Gastos de testamentaría si son necesarios para la transmisión.
Lo que no es legal
- Infravalorar bienes deliberadamente. La administración puede comprobar el valor y liquidar la diferencia con intereses y sanción.
- Simular donaciones anteriores al fallecimiento con fecha documentada falsa.
- Ocultar bienes o cuentas. La administración tiene acceso a los datos bancarios.
La planificación legítima se hace en vida: testamento bien redactado, estructura patrimonial eficiente, seguros de vida bien diseñados. Cuando la herencia ya está abierta, el margen es menor pero aún existe.